近日，青岛市即墨市国税局税源管理科运用出口退税预警评估系统，对辖区内一外贸企业的免、抵、退税情况进行了预警分析，该企业2005年和2006年连续两年的还原税负率(还原税负率，是指将出口企业的税负率经过一系列计算，还原成与内资企业税负率可比的数值)和免抵率为零，在出口销售收入急剧减少的情况下，进项税额却猛增。通过评估发现，该企业存在虚增库存、隐藏收入的问题。

　　出口退税预警评估系统是青岛市国税局自行开发并于今年4月推广的。自应用该软件以来，青岛市国税局已经对300余户出口退税企业进行了预警评估，对系统预警的32户企业进行了调查，发现其中22家企业存在问题，共评估入库税款138.04万元，预警准确率为68.8%。

　　实现退税与征税数据的整合

　　青岛市是一个外向型经济占1/3以上的滨海开放城市，共有10603户出口退税企业，涉及6大类行业28个子行业、商品94大类2997子类。在综合征管系统中，这些企业每个月都会新增近万条信息。出口退税管理人员想要在其中快速而准确地找到疑点数据，就仿佛大海捞针一样。例如，想要找出免抵率低的企业，就必须把所有企业的免抵率都计算一遍，非常麻烦。所以，基层管理人员迫切需要一种预警分析软件，便于查找问题企业，从而有针对性开展评估和管理。

　　青岛市国税局从2006年下半年着手开发出口退税预警评估系统，当年10月开始试运行。该系统包括生产企业预警、外贸企业预警、自动综合预警、按纳税人预警等9大模块、70多项功能指标。系统是依托于综合数据管理系统的子系统，其数据来源于综合征管系统、增值税征管信息系统和出口退税审核系统三大应用系统，实现了退税与征税数据的彻底整合。通过设置和分析有关预警指标，相关人员既能全面了解企业、行业、出口商品等在各个角度、各个层次的整体退税情况，又能根据预警情况对具体企业进行评估管理。

　　据青岛市国税局副局长杨进军介绍，出口退税预警系统的开发应用，实现了征退税管理的“三个统一”。首先是征退税管理平台统一。只要是使用国家税务总局的主体应用信息系统的各级税务部门，均可以方便地使用出口退税预警系统，以最小的系统维护和负载实现最大的效果。其次是征退税评估流程统一。通过把退税评估与征税评估的流程进行整合，统一简化为一套流程，实现征退税评估的一体化管理。再次，实现了征退税信息利用上的统一。在指标设计上，该系统根据需要互相关联，充分利用了纳税人的申报信息、出口信息、进口信息、增值税专用发票信息、“四种票”税控信息、生产能力核实情况等数据，并通过“一户式”信息查询模式对征退税明细信息进行整合，便于征税、退税管理人员对纳税人信息的全面掌握。

　　随时点击指标进行评估分析

　　青岛市国税局进出口税收管理处处长刘捷介绍，出口退税预警评估系统的基本功能比较完备，管理人员可随时点击相关指标，对异常企业进行进一步评估分析。刘捷举例说，如果要查看出口企业还原税负率情况，即可点击生产企业预警主模块下的还原税负率子模块，界定时间、所属税务机关及还原税负率值，就可查找任何区间内的企业还原税率、出口额等多项指标，并可实现排序查看。

　　在计算机前，跟随刘捷进入出口退税预警评估系统，点击“还原税负率”，查询时段为2007年1月～6月，查询还原税负率<1的企业，系统随即显示结果：共有57户，其中还原税负率为0的企业有12户。“还原税负率低于平均值的企业，说明企业要么出口商品的附加值低，要么有偷税嫌疑。”刘捷说。

　　看到，生产企业预警模块包括还原税负率、免抵率、异地口岸出口率等20项指标，外贸企业预警模块包括换汇成本、货物流向异常申报率等14项指标。自动综合预警模块可以对前面两个模块的24项预警指标进行组合查询，从而实现多个指标的同时组合计算，全面反映企业生产经营情况，并据此确定评估对象。据刘捷介绍，预警指标的分析切入点可以是企业，也可以是商品名称、所属行业、税务机关、出口口岸和国别、货源地等，能满足不同分析角度的需要。此外，所有分析指标都可以进行三级查询。预警指标分析结果的展示是自上向下，逐步求精的，可满足分析人员从宏观到微观、从抽象到具体不同层次的查询要求。“系统为进出口税收管理人员搭建一个自由分析的平台，使他们可以根据自己的需要灵活运用预警指标。”刘捷说。

　　即墨市国税局税源管理科负责人兰彩虹说：“以前由于没有软件支持，对出口退税企业的评估工作很难开展。有了这个系统就不一样了，只要点击相关指标，所有企业的数据一目了然。”

　　预警评估完善管理链条

　　据了解，退税预警的评估流程包括创建评估项目、通过指标预警形成案源清册并自动分配到进出口管理科，由科长分配到具体评估人员，经审核分析、评析查证后移交稽查环节。

　　青岛市进出口税收管理处赵同瑶向记者演示了利用出口退税预警评估系统对生产企业进行评估的全过程。通过该系统，赵同瑶对该生产企业(以下简称A企业)的异地口岸出口率进行了统计，发现企业2004年～2006年的异地口岸出口率分别为100%、89.35%、92.23%.“异地口岸出口率过高违背了经营常规，属于非正常现象，应该引起关注。”赵同瑶说。用系统对A企业2004年～2006年的出口销售额进行统计，发现企业2005年的出口销售额同比增长232%，明显反常。评估发现，该企业取得的进项发票90%以上来自于某工贸有限公司(B企业)。就这样顺藤摸瓜，B企业、C企业相继浮出水面，三者之间的关系逐渐清晰：B是A的大额供货人，C是B的大额供货人，而A、C又属同一法人，且C的进项税额恰恰使用了增值税管理中最容易出现问题的农副产品收购凭证。

　　“这3家企业已全部移交稽查环节，目前正在进一步检查中。”赵同瑶说。

　　刘捷说：“出口退税预警评估系统是我们今后进行预警评估的主要抓手。同时，在实践中还需要我们充分发挥主观能动性，结合人工分析和逻辑判断，提高评估的准确性。”

　　据了解，目前，青岛市国税局已正式下发出口退税预警评估管理办法，从制度上明确预警评估方法、流程及所用指标体系。